Największe korzyści podatkowe
Wpierw, wniesienie majątku do fundacji rodzinnej jest wolne od podatku dochodowego, zgodnie z przepisami uchwalonymi 22 maja 2023 roku. To znaczy, że fundator przekazujący swoje aktywa do fundacji nie ponosi obciążeń podatkowych od tego transferu.
Dochody z działalności gospodarczej fundacji, jeśli są zgodne z ustawą, nie podlegają podatkowi od dochodów prawnych (CIT). To oznacza, że fundacje mogą generować zyski i reinwestować je bez obciążeń podatkowych. Jednakże, dochody nieobjęte tym zwolnieniem są opodatkowane 25% stawką CIT.
Co istotne, osoby bliskie fundatorowi nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) od świadczeń otrzymanych z fundacji. W przeciwieństwie do nich, beneficjenci spoza tzw. grupy 0 są opodatkowani 15% stawką PIT przy wypłacie świadczeń.
Dodatkowo, fundacja rodzinna musi zapłacić 15% podatku od wartości świadczeń przekazanych beneficjentom, co zapewnia uczestnictwo wszystkich beneficjentów w rozliczeniach z fiskusem, niezależnie od stopnia pokrewieństwa z fundatorem.
Te korzyści podatkowe fundacji rodzinnej mogą znacząco wpłynąć na zachowanie i wzrost wartości majątku, stanowiąc atrakcyjną opcję dla zarządzania majątkiem osobistym i przedsiębiorczym.
Korzyści organizacyjne
Ochrona majątku za pomocą fundacji rodzinnej jest kluczowym argumentem przemawiającym za jej założeniem. Fundacja rodzinna efektywnie separuje majątek od ryzyk finansowych związanych z działalnością biznesową i osobistymi zobowiązaniami fundatora. Mienie przekazane do fundacji jest chronione przed potencjalnymi wierzycielami, co zapewnia bezpieczeństwo nie tylko majątku, ale i fundatora, który nie jest osobiście odpowiedzialny za zobowiązania fundacji. Ta forma ochrony jest skuteczna, jednakże tylko w stosunku do zobowiązań powstałych po założeniu fundacji.
Pamiętać przy tym trzeba o ograniczeniach w zarządzaniu mieniem. Fundacje rodzinne nie są przeznaczone do zarządzania bieżącą działalnością operacyjną, a mienie raz wniesione do fundacji nie może być z niej wycofane przez fundatora. Jest od tego wyjątek, ale wtedy, musimy liczyć się z obciążeniem podatkowym. Dodatkowo, fundacja musi zawsze zachować wypłacalność, co oznacza, że wypłaty na rzecz beneficjentów są zależne od jej bieżącej sytuacji finansowej i mogą być ograniczone bądź zawieszone, jeśli mogłyby zagrozić jej stabilności finansowej. Zarząd fundacji ma obowiązek monitorować tę sytuację i może ponieść konsekwencje karne za niewłaściwe zarządzanie fundacją.
Takie regulacje mają na celu zapewnienie, że fundacja rodzinna pozostaje stabilnym i bezpiecznym narzędziem ochrony majątku, jednocześnie wymagając odpowiedzialności i przemyślanego zarządzania.
Fundacja rodzinna, choć oferuje wiele korzyści podatkowych i stanowi efektywny sposób ochrony majątku, jest również złożoną strukturą prawną wymagającą starannego planowania i zarządzania. Nierzadko sami nie będziemy w stanie dobrze jej ustawić. Przydać może się specjalista taki jak doradca podatkowy. Doradca podatkowy odgrywa kluczową rolę w zapewnieniu, że wszystkie działania związane z fundacją są zgodne z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Może on pomóc w tworzeniu strategii dla fundacji, która pozwoli na maksymalizację korzyści finansowych dla beneficjentów, jednocześnie utrzymując fundację w dobrej kondycji finansowej i zgodności z prawem.
